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杭州立方控股股份有限公司于7月10日在北交所更新上市申请审核动态，该公司已收到第三轮审核问询函，问题主要有，2022 年业绩下滑幅度远低于可比公司的合理性，缺少验收单确认收入的合规性及内控有效性，市场竞争加剧及市场份额下降风险提示不充分等。

同壁财经了解到，公司是一家以提供出入口控制与管理产品和服务为基础，致力于为客户提供智慧物联综合解决方案的高新技术企业。公司主营业务涵盖智慧停车系统、智慧门禁系统、安全应急系统以及停车运营服务四大板块，各类产品和服务广泛应用于政府机关、企事业单位、智慧园区、智能楼宇、交通枢纽、住宅小区、商业物业以及旅游景区等场所。

关于2022 年业绩下滑幅度远低于可比公司的合理性。根据问询回复，2022年度，发行人实现营业收入 46,532.34万元，较2021年度下降0.65%；归母扣非后净利润 4,330.65万元，较2021年度下降24.25%，2022年业绩下滑主要受宏观经济波动与外部经营环境变化等因素影响。2022年公司产品销售收入除城市停车系统销售收入在2022年增长 61.90%外，其他产品销售收入均有一定程度下滑。发行人可比上市公司捷顺科技2022年营业收入较2021年下降8.59%，归母扣非后净利润较2021年下降105.21%，由盈利转为亏损。

需要发行人说明2022年业绩下滑幅度远低于捷顺科技的具体原因，补充分析发行人智慧停车系统、智慧门禁系统、安全应急系统、停车运营服务等不同业务收入、毛利率变动与相应业务板块的可比公司同类业务收入变动趋势是否一致，与安防行业变动趋势是否一致，分析差异原因及合理性；说明发行人2022年城市停车系统收入大幅增长的合理性，对应的主要客户情况，包括主要客户名称、客户类型、销售金额、单价、毛利率情况，是否存在毛利率偏高的情形，如有，分析合理性；说明城市停车系统收入变动趋势与行业变动趋势、可比公司变动趋势是否一致，收入大幅增长是否真实。

关于缺少验收单确认收入的合规性及内控有效性。根据问询回复，报告期内，公司生产类业务(智慧停车系统、智慧门禁系统和安全应急系统)中没有签收单或验收单的项目收入占比分别为8.49%、3.56%和1.09%，其中，收入金额超过10万元的项目中没有签收单或验收单的项目收入占比分别为0.98%、0.19%和0.17%。

需要发行人（1）说明对于缺失单据的项目，根据项目完成时间作为收入确认时点的合理性，项目完成时间的具体含义，结合新收入准则相关规定充分论证收入确认时点合规性，是否存在人为调节收入确认时点的情形。（2）发行人关于单据缺失现象采取的具体措施，是否实施有效，目前仍存在缺失单据情形的原因及合理性。

关于市场竞争加剧及市场份额下降风险提示不充分。根据问询回复，报告期内，发行人停车场库应用场景下的智慧停车系统销售收入分别为 19,143.31万元、 18,779.80万元以及16,897.27万元，呈逐年下降的趋势；在停车场库应用场景下，参与竞争的各类型企业较多，整体分散程度较高，未出现单家企业占有较高市场份额的情况。

需要发行人补充分析报告期内停车场库应用场景下的智慧停车系统销售收入逐年减少的原因，补充论述该应用场景下的准入门槛和竞争情况，测算发行人报告期内在该应用场景下的市场份额及变动情况，发行人在技术、资金、规模效应等方面相较于竞争者的优劣势，完善发行人在传统停车场库应用场景销售金额持续下降的风险提示。